TRANSKRYPCJA VIDEO
Dla tego filmu nie wygenerowano opisu.
Dzie艅 dobry Pa艅stwu. Dzisiaj temat, kt贸ry powinien by膰 raczej prosty, zrozumia艂y, nie posiadaj膮cy 偶adnych w膮tpliwo艣ci, ale niestety z powodu niejednoznacznego stanowiska organ贸w skarbowych i s膮d贸w wymaga troch臋 komentarza. Mowa b臋dzie o dropshippingu oraz o zwyczajnej dzia艂alno艣ci handlowej oraz o r贸偶nicach pomi臋dzy nimi. Zacznijmy od dzia艂alno艣ci handlowej, poniewa偶 tutaj temat jest prosty i nieskomplikowany. Je偶eli kto艣 b臋dzie prowadzi艂 sklep internetowy, kupowa艂 towar od jakiego艣 dostawcy, od hurtowni czy od producenta, nast臋pnie sprzedawa艂 je klientom ko艅cowym, to sprawa jest prosta, mo偶na to opodatkowa膰 tylko na 6 r贸偶nych sposob贸w. To, kt贸re z tych 6 metod wybierzecie, zale偶a膰 b臋dzie od mn贸stwa okoliczno艣ci.
Od tego, jak膮 macie mar偶臋, od tego na jakie ryzyko jeste艣cie wystawieni handluj膮c danym towarem, od tego czy chcecie te zyski reinwestowa膰 czy te偶 mo偶e przenosi膰 do innej dzia艂alno艣ci, ewentualnie wydawa膰 na swoje cele prywatne. Jak si臋 do tego tematu takiej dzia艂alno艣ci handlowej zabra膰? Zacznijmy od tej mar偶y, bo ona tu g艂贸wnie b臋dzie determinowa艂a spos贸b opodatkowania, czy p贸jdziecie w kierunku rycza艂tu, czy te偶 mo偶e w kierunku podatku dochodowego w jednej z 5 dost臋pnych form. Jak si臋 zabra膰 do tematu mar偶y? Za艂贸偶my, 偶e kupujecie co艣 za 50 i sprzedajecie to samo za 100. Podatek rycza艂towy jest podatkiem przychodowym i dla dzia艂alno艣ci handlowej przy przychodach poni偶ej 2 milion贸w euro musicie zap艂aci膰 3% od przychodu.
St膮d, je偶eli sprzedajecie t臋 rzecz za 100, to p艂acicie 3 z艂 podatku przychodowego. Je偶eli jednak idziecie w kierunku podatku dochodowego, za艂贸偶my na potrzeby naszego nagrania, 偶e ten podatek dochodowy wynosi dla r贸wnego rachunku 20%, to je偶eli kupujecie co艣 za 50 i sprzedajecie za 100, to zarabiacie 50 od tego 20% podatku dochodowego, czyli 10. Jak widzimy, przy takiej mar偶y, 偶e kupujemy za 50 a sprzedajemy za 100, podatek dochodowy jest ponad 3 razy dro偶szy ni偶 podatek przychodowy, co oznacza, 偶e im wi臋ksz膮 macie mar偶臋, im bardziej rentowny jest ten wasz biznes, im mniej musicie wydawa膰 na promocj臋 chocia偶by, im macie mniej koszt贸w, tym podatek przychodowy jest korzystniejszy. Oczywi艣cie tylko do poziomu 2 milion贸w euro, poniewa偶 wtedy wypadacie z podatku przychodowego.
Wi臋c to jest pierwsza rzecz. Podatek przychodowy, je偶eli jest wysoka mar偶a, ale jest jeszcze drugi warunek, kiedy podatek przychodowy w og贸le wchodzi w gr臋, to jest wtedy, kiedy nie boicie si臋 zaryzykowa膰 swoim prywatnym maj膮tkiem, poniewa偶 problem polega na tym, 偶e podatek przychodowy jest dost臋pny na jednoosobowe dzia艂alno艣ci gospodarczej, na sp贸艂ce jawnej, na sp贸艂ce cywilnej, ale nie na sp贸艂ce z. o. Co oznacza, 偶e je偶eli boicie si臋 ponosi膰 odpowiedzialno艣ci za swoje dzia艂ania, no to niestety podatek przychodowy nie jest dla was. Ale za艂贸偶my, 偶e ta wasza mar偶a nie jest za wysoka i trzeba i艣膰 w kierunku podatku dochodowego. Tu s膮 nast臋puj膮ce mo偶liwo艣ci.
Je偶eli macie jednoosobow膮 dzia艂alno艣膰 gospodarcz膮, sp贸艂k臋 cywiln膮 czy te偶 jawn膮, mo偶ecie wybra膰 podatek wed艂ug skali podatkowej albo liniowy. Na skali podatkowej macie 9% sk艂adk臋 zdrowotn膮, liczon膮 ju偶 od pierwszej z艂ot贸wki. Nast臋pnie skal臋 podatkow膮, czyli pierwsze 30 tysi臋cy z艂otych waszego dochodu jest woln膮 od podatku, potem do 120 tysi臋cy p艂acicie 12% i od nadwy偶ki nad 120 tysi臋cy p艂acicie 32%. Co oznacza, 偶e je偶eli wasze dochody nie przekraczaj膮 100 kilkudziesi臋ciu tysi臋cy z艂otych, to skala podatkowa nie jest z艂膮 metod膮 podatkowania waszych dochod贸w.
Je偶eli jednak przekraczacie 100 kilkadziesi膮t tysi臋cy z艂otych i z jakiego艣 powodu dowolnego mo偶ecie go sobie wybra膰, nie chcecie i艣膰 w kierunku 偶adnej sp贸艂ki, mo偶e dlatego, 偶e nie chcecie mie膰 na g艂owie pe艂nej ksi臋gowo艣ci, mo偶e nie chcecie si臋 bawi膰 w te wszystkie formalno艣ci zwi膮zane z posiadaniem sp贸艂ki, w ka偶dym razie nie chcecie mie膰 sp贸艂ki, nie wnikam w powody, no wtedy zostaje wam podatek liniowy, to znaczy 19% podatku dochodowego plus 4,9 sk艂adki zdrowotnej, czyli razem 24% podatku. Jest to troch臋 dro偶ej ni偶 na sp贸艂kach, natomiast nie wnikam, je偶eli kto艣 chce p艂aci膰 wysokie podatki, nie chce mie膰 sp贸艂ki, ma oczywi艣cie do tego prawo. Natomiast je偶eli kto艣 nie chce p艂aci膰 a偶 24% podatku, no to zostaj膮 mu sp贸艂ki.
Pierwszy rodzaj sp贸艂ek to sp贸艂ka komandytowa lub sp贸艂ka komandytowa akcyjna, tam wasz ko艅cowy podatek zale偶e膰 b臋dzie od tego, jakie macie przychody. Je偶eli przychody s膮 do 2 mln euro i jeste艣cie komplementariuszem takiej sp贸艂ki, to p艂acicie 17% podatku. Je偶eli macie przychody powy偶ej 2 mln euro, to 19%. Oczywi艣cie ponosicie jako komplementariusz odpowiedzialno艣膰 za wszystkie zobowi膮zania sp贸艂ki, a ten podatek mo偶ecie sobie obni偶y膰 chocia偶by poprzez r贸偶nego rodzaju 艣wiadczenia niepieni臋偶ne wykonywane na rzecz tej sp贸艂ki akcyjnej na przyk艂ad komandytowej akcyjnej, na przyk艂ad je偶eli jeste艣cie akcjonariuszem lub wyp艂acaj膮c sobie wynagrodzenie komplementariusza, kt贸re te偶 jest opodatkowane na skali podatkowej. No i ostatnie dwie formy, mo偶ecie za艂o偶y膰 sp贸艂k臋 z. o.
Je偶eli macie przychody poni偶ej 2 mln euro, to mo偶e mie膰 sens, bo wtedy p艂acicie 9% CITU, a ca艂膮 reszt臋 dochodu mo偶ecie reinwestowa膰 lub wyp艂aca膰 z tej sp贸艂ki na wed艂ug metod, kt贸re ju偶 kiedy indziej omawia艂em. Je偶eli jednak przekraczacie 2 mln euro, no to na sp贸艂ce z. o. ten CIT tradycyjny nie wydaje si臋 ju偶 najlepszym pomys艂em, bo p艂acicie 19% CITU, a potem pr贸buj膮c wyp艂aci膰 dywidend臋 jeszcze raz 19% PITU, co razem daje wam 34% opodatkowania i to ju偶 jest naprawd臋 tak wysoko jak tylko si臋 da. Je偶eli jednak nie chcecie p艂aci膰 a偶 tyle, a chcecie mie膰 sp贸艂k臋 z. o.
po to, 偶eby nie ponosi膰 odpowiedzialno艣ci ca艂ym swoim maj膮tkiem, no to wtedy macie CIT esto艅ski, gdzie w zale偶no艣ci od tego, czy wasze przychody b臋d膮 przekracza膰 2 mln euro, czy nie przekracza膰, mo偶ecie sko艅czy膰 na opodatkowaniu 20 albo 25% i to tylko i wy艂膮cznie od pieni臋dzy, kt贸re wyp艂acacie, bo to czego nie wyp艂acicie ze sp贸艂ki w og贸le nie jest wtedy opodatkowane. Wi臋c jak sami widzicie przy zwyczajnej dzia艂alno艣ci handlowej, sprawa jest prosta i zrozumia艂a. Zaledwie 6 metod opodatkowania wybieracie sobie t膮, kt贸ra wam bardziej le偶y. No i tu niestety sytuacja komplikuje si臋, je偶eli kto艣 chce zaj膮膰 si臋 niezwyczajn膮 dzia艂alno艣ci膮 handlow膮, a dropshippingiem.
Jaka jest r贸偶nica? W zwyczajnej dzia艂alno艣ci handlowej kupujecie towar, trzymacie go w swoim magazynie, by膰 mo偶e go tam jako艣 przypakowujecie i sprzedajec go waszemu klientowi. To znaczy najpierw dostajecie faktur臋 od waszego dostawcy, a nast臋pnie wystawiacie faktur臋 waszemu odbiorcy. A w mi臋dzyczasie to wy stajecie si臋 w艂a艣cicielem tego towaru, to wy odpowiadacie za sprzeda偶, za jakie艣 tam reklamacje, za serwis, za zwroty, wszystko macie na swojej g艂owie, no bo to wy jeste艣cie sprzedawc膮. Inaczej rzecz wygl膮da w dropshippingu, w tym takim klasycznym, czystym dropshippingu. Wtedy znajdujecie odbiorc臋 na jaki艣 towar, kontaktujecie go za swoim po艣rednictwem z dostawc膮 i dostawca od razu wysy艂a towar do odbiorcy z waszym pomij臋ciem.
W takim modelu producent, czy te偶 hurtownia, wystawia faktur臋 waszemu klientowi, a wy wystawiacie faktur臋 waszemu dostawcy za us艂ug臋 po艣rednictwa. To znaczy nie wystawiacie faktury klientowi ko艅cowemu. Oczywi艣cie wiele firm dzia艂aj膮cych w modelu dropshippingu ma normalne strony internetowe, normalne sklepy internetowe. Tak naprawd臋 nabywca mo偶e nawet nie wiedzie膰, 偶e korzysta z us艂ug po艣rednika, a nie z us艂ug finalnego nabywcy, dostawcy. Zw艂aszcza, 偶e pieni膮dze przechodz膮 cz臋sto przez was, to znaczy odbiorca p艂aci wam, wy sobie z tego potr膮cacie wasz膮 prowizj臋 i reszt臋 pieni臋dzy przelewacie dopiero do dostawcy, czyli do hurtowni albo producenta. Ten model mo偶e by膰 bardzo korzystny podatkowo.
Dlaczego? Poniewa偶 na rycza艂cie po艣rednictwo w zakresie sprzeda偶y detalicznej to jest zaledwie 8,5% od przychodu, a waszym przychodem w takim modelu nie by艂aby ca艂a warto艣膰 sprzeda偶y, a tylko i wy艂膮cznie prowizja, czyli wasza mar偶a, kt贸r膮 potr膮cacie sobie od tej p艂atno艣ci od klienta, czyli to, co musi wam zap艂aci膰 dostawca, czyli hurtownia. No i 8,5% od samej mar偶y, to jest znacznie mniej ni偶 chocia偶by 20% od tej mar偶y jak na podatku dochodowym, w zwi膮zku z czym jest to bardzo p艂acalne. Kolejna korzy艣膰, p艂acicie tam ni偶szy VAT, bo faktur臋 VAT wystawiacie tylko i wy艂膮cznie waszemu dostawcy, a je偶eli on jest jeszcze spoza Polski, to tego VATu tam praktycznie nie b臋dzie.
Wi臋c ten model jest raz korzystny z punktu widzenia podatkowego, a dwa, mn贸stwo rzeczy macie z g艂owy, nie musicie utrzymywa膰 stan贸w magazynowych, nie musicie pakowa膰 mn贸stwa kapita艂u w tak膮 firm臋, bo wszystkie stany magazynowe to maj膮 wasi dostawcy. Wy tylko znajdujecie klienta i dostawca wysy艂a towar bezpo艣rednio do klienta. Nie macie na g艂owie ca艂ej tej wysy艂ki, nie macie na g艂owie pakowania, jakiego艣 tam fakturowania, tych wszystkich ci臋偶kich rzeczy zwi膮zanych z dzia艂alno艣ci膮 handlow膮, tylko i wy艂膮cznie pozyskujecie klienta. No i to, 偶e to jest tak proste i to, 偶e to jest tak przyjemnie opodatkowane, sprawia, 偶e to nie podoba si臋 urz臋dom skarbowym.
Mamy niestety coraz wi臋cej niekorzystnych dla podatnik贸w interpretacji podatkowych, gdzie krajowa informacja skarbowa twierdzi, 偶e je偶eli kto艣 dzia艂a w modelu dropshippingu, to tylko udaje, 偶e tak robi. Mo偶e mie膰 dowolny regulamin, gdzie pisze w tym regulaminie, 偶e jest tylko po艣rednikiem, 偶e nie on jest sprzedawc膮, 偶e on tylko kojarzy jednego z drugim, a KIS, a za nimi urz臋dy skarbowe, a potem niestety r贸wnie偶 s膮dy twierdz膮, 偶e to nie jest takie proste, 偶e to wy podatniku tak naprawd臋 sprzedajecie ten towar, mimo 偶e go nie macie, mimo 偶e go nie wysy艂acie, 偶e go nie pakujecie, 偶e nic z nim nie robicie, to wy jeste艣cie sprzedawc膮 i powinni艣cie zachowywa膰 si臋 jak sprzedawca.
I jakie rzeczy tu najbardziej przeszkadzaj膮 skarb贸wce? Skarb贸wka, us艂ug臋 po艣rednictwa kojarzy sobie z czym艣, z czym na co dzie艅 ma do czynienia w 偶yciu, na przyk艂ad z po艣rednictwem w zakresie nieruchomo艣ci. Taki urz臋dnik, jak szuka mieszkania, on go szuka podobnie jak ka偶dy inny cz艂owiek, to znaczy znajduje jak膮艣 ofert臋 i tam jest numer do po艣rednika.
Podpisuje si臋 wtedy umow臋 z po艣rednikiem, znamy stawk臋 jak膮 od nas b臋dzie chcia艂 w ramach swojej prowizji ten po艣rednik i po艣rednik poka偶e nam kilka r贸偶nych dom贸w czy mieszka艅, kt贸re mo偶emy sobie wybra膰, natomiast od samego pocz膮tku do samego ko艅ca doskonale rozumiemy komu i ile p艂acimy, to znaczy wiemy ile pieni臋dzy chce sprzedawca takiej nieruchomo艣ci, wiemy jak膮 prowizj臋 od nas chce po艣rednik, wiemy co ten po艣rednik b臋dzie wykonywa艂 w ramach tej swojej us艂ugi i przede wszystkim po艣rednik dostarczy nam mn贸stwo ofert od r贸偶nych sprzedawc贸w nieruchomo艣ci. No i urz臋dnicy patrz膮 na t膮 sytuacj臋, kt贸r膮 kojarz膮 ze swojego 偶ycia i m贸wi膮, no ale to wygl膮da zupe艂nie inaczej.
Przecie偶 taki dropshipping w tym internecie to wygl膮da tak, 偶e ja klikam i od razu mam towar, kt贸ry mog臋 kupi膰, mog臋 negocjowa膰 ceny, w og贸le cz臋sto nie wiem kto ten towar mi sprzedaje, nie wiem jak膮 prowizj臋 ma ten po艣rednik, w og贸le mog臋 nie wiedzie膰, 偶e ten kto艣 jest tylko po艣rednikiem, dlatego to nie jest 偶aden dropshipping, to jest wed艂ug urz臋dnik贸w i niestety r贸wnie偶 s膮d贸w zwyczajna dzia艂alno艣膰 handlowa. Co oznacza? Sobie tutaj wynotowa艂em kilka nieszcz臋snych takich interpretacji podatkowych, jedna z nich nawet jeszcze z wiosny tego roku, jeszcze 艣wie偶a, jeszcze cieplutka, gdzie urz臋dy w艂a艣nie pisz膮, 偶e bez znaczenia pozostaje fakt, i偶 na 偶adnym etapie wnioskodawca nie stanie si臋 w艂a艣cicielem oferowanych towar贸w.
Co oznacza, 偶e wnioskodawca traktowany jest dla cel贸w podatkowych tak jakby by艂 rzeczywistym dostawc膮 towaru. Niestety takich interpretacji jest du偶o, niestety te偶 mamy wyroki s膮d贸w administracyjnych, kt贸re takie interpretacje prawa potwierdzaj膮. Tu czytamy wyrok wojew贸dzkiego s膮du administracyjnego w Opolu, gdzie wprost jest napisane, 偶e w przypadku dzia艂alno艣ci skar偶膮cego kupuj膮cy na wystawianych przez stron臋 aukcjach lub w sklepie internetowych bywym nie mieli 偶adnego wp艂ywu ani na wyb贸r dostawcy, ani na cene towaru maj膮cego podlega膰 nabyciu na ich rzecz w ramach us艂ug po艣rednictwa, ani tak偶e nie mieli wiedzy o wysoko艣ci prowizji pobieranej przez skar偶膮cego za rzekomo 艣wiadczon膮 us艂ug臋 po艣rednictwa.
I niestety takie wyroki s膮, co oznacza, 偶e je偶eli chcecie si臋 zabezpieczy膰 przed tego rodzaju nieprzyjemno艣ciami, powinni艣cie tak t膮 swoj膮 dzia艂alno艣膰 dropshippingow膮 prowadzi膰, 偶eby jasne by艂o, 偶e jeste艣cie po艣rednikiem, 偶e pobieracie z tego prowizj臋, jaka jest wysoko艣膰 tej prowizji, przedstawi膰 towary od r贸偶nych sprzedawc贸w oraz da膰 swobod臋 temu konsumentowi, temu odbiorcy tych towar贸w na wyb贸r interesuj膮cy jego oferty. Czyli musieliby艣cie zmodyfikowa膰 troch臋 sw贸j spos贸b dzia艂ania. Natomiast kto艣 powie, no okej, ale jest te偶 du偶o pozytywnych interpretacji podatkowych. No oczywi艣cie, 偶e s膮, tylko tutaj uwa偶ni s艂uchacze, kt贸rzy s膮 ju偶 z nami od kilku film贸w doskonale wiedz膮, 偶e z tymi interpretacjami podatkowymi to nie jest tak prosto, jak si臋 wydaje.
Bo je偶eli kto艣 w stanie faktycznym zadeklaruje, 偶e on nie jest sprzedawc膮, tylko po艣rednikiem i to mamy opisane w stanie faktycznym, no to potem urz膮d stwierdzi, no je偶eli wnioskodawca jest tylko po艣rednikiem, no to rzeczywi艣cie mo偶e i艣膰 na rycza艂t, to rzeczywi艣cie mo偶e nie p艂aci膰 VAT-u na sprzeda偶y tego towaru, bo jest tylko po艣rednikiem. Ale znowu potem przychodzi kontrola i m贸wi, ale Pan nie jest po艣rednikiem, wi臋c ta interpretacja niestety Pana nie dotyczy. Co oznacza, 偶e mamy problem? Je偶eli chcemy mie膰 dobr膮 interpretacj臋 podatkow膮 w tej sprawie, no to niestety w stanie faktycznym nie mo偶emy napisa膰, 偶e jeste艣my po艣rednikiem, tylko musimy o to zapyta膰. Wcze艣niej dobrze pisz膮c regulamin i dostosowuj膮c sw贸j spos贸b dzia艂ania do tego, co w tym regulaminie jest.
Podsumowuj膮c ten w膮tek, stanowiska zar贸wno w interpretacjach podatkowych, jak i w wyrokach s膮d贸w, w tym momencie s膮 niejednoznaczne. Zdarzaj膮 si臋 korzystne wyroki s膮d贸w, zdarzaj膮 si臋 niekorzystne wyroki s膮d贸w, na poziomie interpretacji jest w tym momencie bardzo ci臋偶ko. Co oznacza, 偶e niestety musicie uwa偶a膰. To co powinni艣cie zrobi膰, to naprawd臋 zabezpieczy膰 swoj膮 dzia艂alno艣膰 dobr膮 interpretacj膮 podatkow膮. Bo co si臋 wydarzy, je偶eli tego nie zrobicie? No wtedy b臋dzie problem. Dlaczego? Pierwsza rzecz, b臋dziecie mieli 藕le policzony przych贸d dla celu podatku rycza艂towego, je偶eli b臋dziecie byli na rycza艂cie. Bo zupe艂nie czym innym jest sytuacja, kiedy jeste艣cie po艣rednikiem, a kiedy jeste艣cie sprzedawc膮. Je偶eli jeste艣cie sprzedawc膮, to Wasz przych贸d to jest suma sprzeda偶y i od tego powinni艣cie p艂aci膰 3%.
A je偶eli po艣rednikiem, to tylko ta Wasza prowizja i od tego powinni艣cie p艂aci膰 8,5 od 15 lub 15 i to bardzo cz臋sto b臋dzie znacznie mniej. St膮d urz膮d b臋dzie chcia艂, 偶eby艣cie ten podatek dop艂acili. Co wi臋cej dop艂acili go z odsetkami. Ale prawdziwy dramat to si臋 zaczyna przy VAT-cie. Bo jest olbrzymia r贸偶nica, czy Wy VAT naliczycie tylko i wy艂膮cznie od swojej prowizji. Czy VAT powinien by膰 naliczony od ca艂ej warto艣ci sprzeda偶y. Bo je偶eli urz膮d twierdzi, 偶e Wy tak naprawd臋 nie jeste艣cie po艣rednikiem tylko sprzedawc膮, to to Wy powinni艣cie zap艂aci膰 VAT od ca艂ej warto艣ci sprzeda偶y i to w wysoko艣ci 23%.
I jak znam troch臋 firm handlowych, jak widzia艂em kilka dokument贸w kilku firm zajmuj膮cych si臋 dropshippingiem, to prosz臋 mi wierzy膰, prawie 偶adna firma nie wytrzyma konieczno艣ci zap艂acenia VAT-u razem z jakimi艣 sankcjami karnymi, razem z odsetkami za 4 lata, je偶eli to b臋dzie 23% od ich przychodu. Wi臋c tutaj ryzyko jest naprawd臋 olbrzymie i warto si臋 przed tym ryzykiem zabezpieczy膰. Bo wszyscy chcemy budowa膰 uczciwy biznes stoj膮cy na solidnych fundamentach.
A je偶eli okazuje si臋, 偶e ca艂y nasz biznes stoi na tym, 偶e nie przyjdzie do nas kontrola, albo jak ju偶 przyjdzie ta kontrola, to kontroler b臋dzie do nas lepiej ni偶 gorzej nastawiony i powo艂a si臋 na dobr膮, a nie z艂膮 interpretacj臋, to ca艂y nasz biznes nie stoi na zbyt silnych fundamentach, nie stoi prosto na swoich nogach, tylko jest bardzo nara偶ony na ryzyko podatkowe. A niestety jest to ryzyko, z kt贸rego trzeba by膰 艣wiadomym i trzeba w艂o偶y膰 troch臋 wysi艂ku, 偶eby tego ryzyka unikn膮膰. .
Informujemy, 偶e odwiedzaj膮c lub korzystaj膮c z naszego serwisu, wyra偶asz zgod臋 aby nasz serwis lub serwisy naszych partner贸w u偶ywa艂y plik贸w cookies do przechowywania informacji w celu dostarczenie lepszych, szybszych i bezpieczniejszych us艂ug oraz w celach marketingowych.